Qualche giorno fa, vi ho parlato della compensazione…voglio farVi un esempio!

Poniamo il caso che la mia azienda acquisti e venda macchine per lavorare il legno.

Il giorno 20 ottobre, il mio cliente WOOD SRL  firma un ordine di acquisto di materiale per € 50.000,00 +IVA.

L’accordo prevede il ritiro del vecchio macchinario per un valore di € 3.500,00 +IVA.

In sostanza il mio cliente WOOD SRL, diventa allo stesso momento anche un fornitore.

Ci si accorda che il pagamento avvenga per compensazione.

Invece che sia il cliente pagare me e poi io pagare lui (fornitore), facciamo un’ unica operazione.

Come saranno le scritture in contabilità per me che vendo?

  1. in data 30.11 Emetto fattura a WOOD SRL cliente (50.000 + IVA 22%) scadenza pagamento 31.12 e in prima nota scrivo:

CREDITO V/CLIENTE WOOD SRL     (dare)    61.000

IVA C/VENDITE (avere)                                                    11.000

MERCI C/VENDITE (avere)                                              50.000

2. in data 30.11 Acquisto da WOOD SRL fornitore (3.500 +IVA 22%) e in prima nota scrivo:

MERCI C/ACQUISTI (dare)                                  3.500

IVA C/ACQUISTI (dare)                                            770

DEBITO V/FORNITORE WOOD SRL (avere)                4.270

Ho le due posizioni aperte. Vediamo i mastrini.

primo-001

secondo-001

3. in data 31.12 procedo alla compensazione

DEBITO V/FORNITORE WOOD SRL (dare)            4.270

CREDITO V/CLIENTE WOOD SRL (avere)                       4.270

terzo-001

quarto-001

Il mastrino DEBITO V/FORNITORE WOOD SRL è chiuso. Quello del CREDITO V/CLIENTE WOOD SRL è aperto per la differenza tra i 61.000€ della mia fattura di vendita al cliente e i 4.270€ della mia fattura di acquisto per il ritiro dell’usato.

Ipotizziamo che dopo 1 mese il mio cliente mi saldi la fattura con un bonifico bancario.

La scrittura da fare quale sarà?

4. in data 28.2 incasso bonifico da cliente WOOD SRL per € 56.730

BANCA C/C (dare) 56.730

CREDITO V/CLIENTE WOOD SRL (avere) 56.730

quinto-001

Il mastrino credito v/cliente va a zero!

 

monitor-376211_960_720